Steuerrecht Rechtsbehelfe gegen Steuerbescheide und vieles mehr
Das deutsche Steuerrecht ist mitunter ein kompliziertes Feld mit vielen Tücken. Was tun, wenn Sie mit Problemen wie den folgenden konfrontiert werden?
- Einspruch und Klage gegen Steuerbescheide (Rechtsbehelfe)
- Korrektes Vorgehen bei Anfechtung von Grundlagenbescheiden
- „Schwarzgeld“-Vorwürfe: unversteuerte Einnahmen und / oder Vermögen im Ausland
- Richtiges Vorgehen bei Selbstanzeigen
Wenden Sie sich vertrauensvoll an unsere Kanzlei in Münster. Wir übernehmen die:
- Beratung und Vertretung in Haftpflichtangelegenheiten
- Beratung und Vertretung in Ordnungswidrigkeiten- und Strafverfahren
- Vertretung in Rechtsstreitigkeiten vor den Finanzgerichten
Auf dem Gebiet des Steuerrechts umfassen unsere Leistungen für Sie die:
- Beratung in Steuersachen, Konzeption und Gestaltung von privaten oder geschäftlichen Vorhaben
- Beratung zu Einkommensteuerrecht, Körperschaftsteuerrecht, Gewerbesteuerrecht und Umsatzsteuerrecht
- Beratung und Begleitung in grenzüberschreitenden Fällen, insbesondere Außensteuerrecht und Doppelbesteuerungsabkommen
- Einsprüche und Rechtsbehelfe gegen Bescheide der Finanzbehörden
- Prozessvertretung vor den Finanzgerichten und dem Bundesfinanzhof
- Beratung und Vertretung in steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahren
- Beratung, Konzeption und Begleitung bei Erstellung von Selbstanzeigen
Kontaktieren Sie uns!
Haben wir Ihr Interesse geweckt? Wünschen Sie sich eine kompetente Rechtsberatung? Muss in einer bestimmten Angelegenheit schnell reagiert werden?
Wir sind für Sie da und telefonisch unter ✆ 0251 98114828, per Mail unter ✉ zentrale∂renneke-kanzlei.de sowie via Kontaktformular stets erreichbar. Vereinbaren Sie einen Termin und wir helfen Ihnen gerne schnell und unkompliziert weiter!
Häufig gestellte Fragen zum Thema Steuerrecht
Sie haben noch Fragen zum Steuerrecht? Eventuell kann Ihnen ein Blick in unsere häufig gestellten Fragen weiterhelfen.
Müssen Rentner eine Steuerklärung abgeben?
Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung unterliegen nur zum Teil der Besteuerung. Rentenbezüge seit 2005 oder früher sind nur zu 50 % zu versteuern; bei Rentenbeginn ab 2006 steigt der steuerpflichtige Anteil der Rente um jährlich zwei Prozentpunkte bis 2020 und um jährlich einen Prozentpunkt auf 100 % bis 2040. Maßgeblich für den Besteuerungsanteil ist das Jahr des Rentenbeginns. Wenn das zu versteuernde Einkommen den Grundfreibetrag von 9.000,00 EUR (2018) übersteigt, ist Einkommenssteuer zu zahlen. Zu dem von Rentnern zu versteuernden Einkommen gehören auch Kapitaleinkünfte, die der Abgeltungssteuer unterliegen. Steuerpflichtige, die aufgrund ihrer geringen Einkünfte einem Grenzsteuersatz von unter 25 % unterliegen, sollten die Kapitalerträge in der Einkommenssteuerklärung angeben und eine Günstigerprüfung beantragen.
Unterliegt die Veräußerung ererbter Immobilien der „Spekulationssteuer“?
Gewinne aus privaten Grundstücksveräußerungsgeschäften sind steuerpflichtig, wenn der Veräußerer nicht schon länger als 10 Jahre Eigentümer ist. Der Erwerb der Immobilie durch einen Erbfall stellt - wenn keine Ausgleichszahlungen geleistet werden - kein Anschaffungsgeschäft im steuerrechtlichen Sinn dar; vielmehr tritt der Erbe als Gesamtrechtsnachfolger in die Position des Erblassers ein. Wenn also der Erblasser schon seit mehr als 10 Jahren Eigentümer der Immobilie war, kann der Erbe diese veräußern, ohne dass der entstehende Gewinn zu versteuern ist.
Wann läuft die steuerliche Festsetzungsfrist für den Erben bei Bezug von Kapitalerträgen aus geerbten Depots ab?
Wenn der Erbe erkennt, dass der Erblasser Steuerklärungen unrichtig oder unvollständig abgegeben hat, trifft ihn als Gesamtrechtsnachfolger des Erblassers die unverzüglich zu erfüllende Anzeigepflicht. Bezieht der Erbe zunächst einmal die Kapitalerträge, ohne diese in den eigenen Steuerklärungen anzugeben, so begeht er ab Kenntniserlangung und Unterlassen der Abgabe der gebotenen Erklärung selbst eine Steuerhinterziehung. Die für den Erblasser wegen Steuerhinterziehung auf 10 Jahre verlängerte Festsetzungsfrist wird durch die eigenständige Straftat des Erben gehemmt. Bei einer Selbstanzeige muss der Erbe daher mit einem weit in der Vergangenheit liegenden Änderungszeitpunkt für die den Erblasser betreffenden Einkommenssteuerbescheide rechnen. Für Steuernachzahlungen haftet er als Erbe.
Ist das „klassische“ Berliner Testament steuerrechtlich zu empfehlen?
Als Berliner Testament wird es bezeichnet, wenn sich Eheleute gegenseitig als Erben und ihre Kinder als Schlusserben einsetzen. Aus erbschaftssteuerlicher Sicht ist diese Gestaltung nachteilig: Der persönliche Freibetrag für die Kinder entfällt beim ersten Erbfall und beim zweiten Erbfall unterliegt das Gesamtvermögen der höheren Progression. Steuerlich problematisch sind „Ausweichgestaltungen“ durch Vermächtniseinsetzungen der Kinder im Hinblick auf § 6 Abs.4 Alt. 2 ErbStG, wonach Vermächtnisse, die erst beim Tod des beschwerten Erben fällig werden, steuerrechtlich - abweichend vom Zivilrecht - den Nacherbschaften gleichgestellt werden. Günstiger erscheint eine Gestaltung, dass den Kindern zu einem bestimmten Zeitpunkt, z.B. 10 Jahre nach dem Tod des erstversterbenden Elternteils, Vermächtnisse zugedacht werden. In Betracht kommt auch die Anordnung von Zweckvermächtnissen. Entscheidungen des Bundesfinanzhofs zu dieser Problematik liegen noch nicht vor.
Mindert ein Pflichtteilsanspruch die Erbschaftssteuer?
Der Erbe kann den geltend gemachten Pflichtteilsanspruch als Nachlassverbindlichkeit vom steuerpflichtigen Erwerb abziehen. Der Pflichtteilsberechtigte hat den Erwerb zu versteuern; das gilt auch für den Erben des Pflichtteilsberechtigten, dieser hat den von seinem Erblasser geltend gemachten Pflichtteilsanspruch als Erwerb aufgrund Erbanfalls zu versteuern.
Die Konstellation, dass der Pflichtteilsanspruch vererbt wird, findet sich in der Praxis insbesondere beim sogenannten Berliner Testament: Die Eltern setzen sich gegenseitig zu Alleinerben ein und die Kinder zu Schlusserben, die Kinder sind nach dem Tod des erstversterbenden Elternteils pflichtteilsberechtigt. Dieser Pflichtteilsanspruch wird häufig nicht geltend gemacht. Verstirbt der andere Elternteil, vereinigen sich Pflichtteilsanspruch und die Verbindlichkeit des letztverstorbenen Ehegatten in der Person des Schlusserben (Konfusion). Im Erbschaftssteuerrecht gelten derartige durch Konfusion zivilrechtlich erloschenen Rechtsverhältnisse gemäß § 10 Abs.3 ErbStG als nicht erloschen.
Diese Fiktion berechtigt den (ursprünglich) Pflichtteilsberechtigten als Erben des nachverstorbenen Alleinerben, die Geltendmachung des Pflichtteils fiktiv nachzuholen und als Nachlassverbindlichkeit in Abzug zu bringen, wodurch sich seine Steuerbelastung vermindert. Jedoch reicht, wie der BFH am 05.02.2020 entschieden hat, die Konfusion nicht so weit, dass der zivilrechtlich durch Konfusion erloschene Anspruch steuerrechtlich auch dann noch geltend gemacht werden kann, wenn er im Zeitpunkt der Geltendmachung verjährt war. Die den letztversterbenden Elternteil beerbenden Kinder können also nur dann den Pflichtteil nach dem vorverstorbenen Elternteil geltend machen und als Nachlassverbindlichkeit in Abzug bringen, wenn der überlebende Elternteil innerhalb der Pflichtteilsverjährungsfrist von drei Jahren verstirbt.
